税收自查报告
在经济飞速发展的今天，报告与我们愈发关系密切，不同的报告内容同样也是不同的。你知道怎样写报告才能写的好吗？以下是小编整理的税收自查报告，仅供参考，大家一起来看看吧。
税收自查报告1
xx市xx区国家税务局：
本人申请交纳个人所得税，现将本人20xx年度个人所得税申报缴纳情况报告如下：
本人张xx，汉族，身份证号码：442512114xxxxx，就职于某某单位，职务：经理，职业：职业经理人。任职受聘单位税务代码：，任职受聘单位所属行业：，某某行业：，在华天数：365天-出国天数，联系地址：，邮编：，联系电话：（把个人所得税申报表的相关信息录入）.
工资所得xx元，其中，境内所得xx元，境外所得xx元。应纳税所得额xx元，应纳税额xx元，已缴（扣）税额xx元，抵扣税额xx元，减免税额xx元，应补税额XX元（或者是应退税额xx元）。以下项目表述方式相同，如果没有发生的'收入就不用提及，没有发生的金额或不用提及，或者写0.x元，境外所得XX元。应纳税所得额xx元，应纳税额xx元，已缴（扣）税额xx元，抵扣税额xx元，减免税额xx元，应补税额xx元（或者是应退税额xx元）。
特此报告
签名
年月日
税收自查报告2
为切实加强我局财政票据管理，规范非税收入征收行为，根据《县财政局关于开展20xx年度财政票据年检的通知》(财非税?20xx?**号)要求，对我局20xx年度财政票据使用和管理情况深入开展了自查。通过自查，我单位票据管理规范，无违规问题,现将自查情况报告如下
一、领导重视。
局党组高度重视票据管理工作，为切实搞好这次票据自查工作，局党组召开专题会议，指定财务股负责对20xx年以来财政票据使用情况进行认真自查。
二、严密组织。
为确保自查工作的'有效开展，局财务股将票据管理自查工作与本职业务工作紧密结合起来，做到自查工作和日常工作“两不误”;将自查工作与提高人员素质紧密结合起来，通过努力提高干部职工的素质，不断增强遵纪守法的自觉性。
三、突出重点。
局财务股在自查工作中重点突出了使用票据所执行的文件依据是否合法、是否建立财政票据管理制度、是否实行“收支两条线”及财政非税收入是否按规定及时足额上缴财政等内容。
1、通过自查，我局20xx年度共领有省非税收入专用收据本，字号为财专字(20xx)01***1-018**00，共计**份，填开**。20xx年度共领有**省行政事业单位往来结算收据**本，字号为**财通字(20xx)018**6-01**450共填开**份，作废*份;字号为**财通字(20xx)25**76-25**00共填开**份，作废*份;收入**等共计**元，全部入账。
2、通过自查，在领购和使用的财政票据方面均依据物价部门审批的收费项目申领，文件依据合法有效，在收费过程中不存在自立收费项目、扩大收费范围，提高收费标准、乱收费、乱罚款等到现象。财政票据填写规范、完整，无相互串用行为;无擅自印制或涂改、伪造财政票据等现象;票据所开金额与收取金额完全一致，不存在利用财政票据乱收费、超出规定范围收费现象;无丢失损毁财政票据行为。
3、财政票据管理制度完善。指定了专人管理票据，建立健全了票据管理制度，设置了票据管理台账。
通过这次自查，充分认识到了财政票据管理的重要性和严肃性，今后我局将继续健全和完善票据管理长效机制，在财政票据的领、用、销、存方面进一步加强管理，逐年提高管理水平，使我局的财政票据管理更加规范。
税收自查报告3
我校自接到《河北省财政厅关于开展非税收入收缴执行情况专项检查的通知》（冀财非税[20xx]4号）通知后，及时按照文件要求开展自查活动。我校在学校收费方面，认真贯彻上级指示精神，狠抓政策落实，严格执行收费标准，现将自查情况作如下总结：
一、成立自检自查领导小组
组长：xxx副组长：xxx xxx成员：年级组长
班主任
二、收入项目、标准执行情
为进一步落实教育收费中有关规定，我校对收费情况极为重视，每学期开始，学校都召开会议，明确指出，要认真贯彻教育方针，坚决实施“两免一补”政策，严禁一切教育乱收费行为。校长是第一责任人，在收费中负总责。
我校严格按照收费许可证所批准项目、标准收费，不存在扩大或缩小收费范围，改变收费对象，提高或降低收费标准的行为。不存在未经上级许可的任何形式的捐款和代收费。
学校在醒目地方设置举报电话等内容向社会公示，增强学校收费的透明度。自觉接受学生、家长和社会各界的监督。
三、票据管理使用及收入缴存情况
我校严格按照规定购领、使用财政监制和省财政部门统一印制的1财政票据。并按要求报送财政票据年度使用计划，单位库存数量准确。不存在用往来结算票据或“白条”收取非税收入现象。无擅自买卖、转让、转借票据现象。
票据填开内容完整、规范、无涂改、挖补、撕毁等现象，票据所开数据与所收金额一致，并按规定及时将收入统一上缴专户管理。不存在隐瞒、滞留、截留、转移、挪用、坐支非税收入情况。
四、今后努力方向
1、建立健全专项治理责任制度。学校建立专项治理责任制，明确分管领导，做到各司其职，齐抓共管。在今后的各项工作中，我校在各级政府部门、教育行政部门及社会的`督促指导下，不断加强教育法规和收费政策的学习和宣传，树立依法治校、依法收费和国家教育免费的理念，建立治理乱收费的长效机制，使我校收费工作更加制度化、规范化。
2、切实加强对学校收入和支出的管理。
3、严格校务公开。学校通过公示栏，将学校财务公务的情况和投诉电话向社会公开和公示，主动接受学生、家长和社会的监督。
税收自查报告4
我办六个编，现有工作人员六名，其中票据管理股设股长一名，专职票据管理员一名。近几年来，我办非税收入管理工作牢牢抓住财政票据管理这条主线，努力夯实基础工作，强化日常管理工作，管理制度不断完善，管理方式日趋科学，管理水平逐年提高。现按照省非税局、市非税处的统一部署和要求，我们对我区的票据管理工作进行了认真的自查，从四个方面汇报如下：
一、 基础工作。
一是建立健全了财政票据管理的各项内部制度。对票据的购领、发放、保管、核销、销毁的程序和要求都作了明确的规定，分别制定了《票据管理制度》(包括票据计划、票据入库、票据发放、票据工本费结账、票据核销、记账、盘点、存档、数据备份等九个方面)、《单位票据购领、使用和核销制度》、《票据保管、安全制度》、《票据稽查制度》和《票据年审制度》。各项制度除了在票据领发办公场所上墙公示外，我们还将其在“区非税收入网”网页中向公众公示，尽量能让多数人了解我们的票据管理制度，支持配合我们的管理工作。
二是按要求设立了各项票据台账，及时记录了票据购领、发放、库存、核销和工本费等业务信息，定期核对台账库存与仓库库存票据数量。对票据的入库，出库，缴销和结存情况分别设立了台账，做到了每个工作日及时登记台账，打印入出销等相关凭据，每月进行一次票据盘底，核实仓库库存与台账库存数，确保了账库相符。同时，区财政将票据工本费与收缴改革经费一起纳入了年初预算，为开展票据管理工作提供了有力的经费保障。
三是做到了专人专库专柜保管票据，确保了票据安全。局机关在办公用房紧张的情况下，专门腾出三间房子用于存放财政票据，仓库面积达到了15平方米，能够充分保证财政票据存放的需要。其中一间存放行政事业性收费票据，一间存放矿产品税费票据，另外一间备用。做到了财政票据按标签分类存放，有序整洁易查。库房除了安装牢固的铁门外，还装置了报警器、摄像头等监视设备，同时还配备了干粉灭火器两台。凡拆封的票据均按顺序排放于票据柜中，并备放好樟脑，以防虫蛀，尚未拆封的捆邦票据，则放置于票据铁架上，与地面保持一定的距离，以防潮湿。库房唯一的钥匙由票据管理员一人保管，其它人员非允许一律不准入内。通过采取以上防盗、防火、防虫、防潮等各项措施，确保了我区财政票据安全工作万无一失，从未出现过因保管措施不到位而造成票据毁损和灭失现象。
三是加强了与物价部门的横向联系，联合行文进一步明确了非税收入票据的购领、使用和缴销的程序：规定从今年开始，执收单位再次购领票据前，应将已使用的票据先到物价局审核，再到非税办办理缴销手续，若款项尚未缴入非税收入汇缴结算户，则及时催缴，待款项缴齐后给予准购票据。通过这一措施，强化了票据的源头控管，达到了“以票管收，票款同行”的目标。上半年，纳入汇缴结算户管理的非税收入12338万元，较上年同期增加4006万元，增长48%，专户存储率达到了100%。
二、 日常管理。
一是所有票据统一向市票据科购领，并及时清结票据工本费。从开始，我区不再印制任何财政票据，所需票据均从市票据科购领后按程序发放给各个执收单位。共向市票据科购领财政票据4.46万册，其中新版财政票据3.5 万册，89万份;矿产品税费票据1.96万册，向市非税处交纳票据工本费共计20.2万元，没有出现过拖欠现象，今年以来还采取了按计划数额预交的方式。
二是进一步规范了票据发放管理。
我区从今年元月1日起，全面启用新版票据，老版票据共计 册一律封存，并按规定程序予以了销毁。在票据的'发放程序上，实行“财政统管、凭证领购、以票管收、限量控制、核旧领新、票款同行、自动核销与手工核销相结合”的办法。
在票据发放的程序上，今年三月份出台的《区规范非税收入管理暂行办法》中对乡镇政府机构和矿产品税费统征机构作了特别规定，《暂行办法》第二十八条明确规定“乡镇财政所负责本乡镇非税收入票据的统一管理” ，第二十九条明确规定“进一步健全矿产品税费统征票据管理网络，完上善矿产品税费统征票据监管机制。区矿产品税费统征办公室应指定一名总票管员，负责对矿产品税费征收站、验票站和稽查队的票据管理监督工作;各矿产品税费征收站、验票站和稽查队应指定一名分票管员，具体负责本站、队的票据管理工作。矿产品税费统征票据由总票管员向区非税收入管理办公室申请领用。领用票据时，总票管员应提供上次票据发放、使用和库存情况，区非税收入管理办公室在审核无误的情况下给予重新领用。分票管员向总票管员申请领用和结报票据，对本站、队票据管理负责，接受总票管员和区非税收入管理办公室票据稽查”，由此可见，我区财政票据的发放程度是层次分明，重点突出的。
在执行票据工本费收费标准方面，我办以身作则，严格按规定标准收取，不多加一分钱，并将票据工本费项目、标准、批准文号等制成公示栏，上墙公示，同时在“区非税网”中公示，接收执收单位和群众的监督。票据工本费收入6.8万元，全部上缴到区级国库。
对于一些临时用票的单位，我们按临时用票规定程序进行了审批，如举办的跳水锦标赛用票、区委党校中青班、科干班用票等。
执收单位已领用的空白旧版票据，我办在对用票单位进行年检年查时，剪掉了票据号码，以废票的形式予以了缴销。
三是严格把好票据核销环节。
票据核销是整个票据管理的关键环节。我们在实际操作中主要把握好了三个方面：首先，划分部门责任，即明确物价部门负责对执收单位已填开使用票据收费的项目、标准进行审核，财政部门负责对执收单位票据使用份数、开票收款金额和缴财政专户金额进行核实，财政票据核销工作细化到了每个执收单位的每本每份票据，各个执收项目金额都一一记录在册，从而改变票据核销时“只销不核”的做法;其次，对重点收费单位(票据使用量大的单位)，我们结合日常稽查工作，将票据缴销工作前移到执收单位，既提高了工作效率和服务质量，又方便了执收单位，得到了执收单位的一致好评，如共上门核销票据多本、10万多份，核销金额达3600多万元; 再次，对执收单位长、短票据，我们要求财政票据管理员及时查明原因，划分责任，分别处理：属操作技术上的差错，与执收单位核对后及时予以纠正，属执收单位票管员保管不善等原因造成的短票情况，则要求执收单位责任人写出书面材料，详细说明情况，经执收单位签署意见，并登报申明作废，登报资料和情况说明一并报我办存档，按程序给予核销。
四是妥善进行了票据销毁。做到了有档可查。已废止的旧票，我们的做法是：对尚未出库的空白废止票据，我办票管员造具了清册，经过监销员一一核对后，进行了销毁处理;对于用票单位购领后未使用的废止票据，在日常的的票据核销和年检年审时核销了单位购领数，并剪掉票据号后退执收单位保存;对于超过五年的票据存根，由执收单位提出销毁申请，造具销毁票据清册，我办派人监销，如今年区交通局销毁已废止的规费票据就是按上述要求进行操作的。
三 年检情况。
我办一直对年检年审工作高度重视，每年年检开始前，对执收单位下发一个年检通知，明确年检的时间、对象、范围和具体要求，同时抽调人员，集中一段时间完成此项工作。应检单位 159个，实检单位151个，实检占应检的95%(没有年检的8个单位是一些临时机构，领用的是往来结算收据)。年检工作主要是采取以执收单位自查送审为主，财政票据管理员进驻单位重点检查为辅的方式进行的。
通过开展票据年检工作，夯实了单位票据管理基础工作，全面地掌握了单位票据管理的基本情况，促进了“以票管收”、“源头控管”。同时，也及时发现了执收单位在票据管理中存在的一些问题：乡镇一级的票据管理相对滞后，个别单位截留非税收入，存在票据混用现象，单位票管员的素质有待进一步提高，转账结算业务银行不交换一般缴款书，以致与单位对账困难，《湖南省非税收入一般缴款书》(手工)第五联为非税机构记账，一些单位开票员往往写得太轻，字迹不太清楚，难于辨认等。
四对当前票据管理工作的几点建议：
一是我区票据工作涉及到159个用票单位，用票量大，管理工作十分繁杂，没有票据专用交通工具，财政票据中转既不方便又不安全，特别是20多个矿产品税费统征站都在山区乡镇，票据的购领和缴销十分不便，因此肯请市非税处给予考虑，优先给我区配置一台票据专用车;二是矿产品税费票据由市里统一印制后，票据工本费提高幅度较大，建议市票据科与承印企业商谈能否降低成本。三是近年来县市区财政从事票据管理工作的人员变换多，新手多，为了不使票管员“闭门造车”，建议市票据科统一组织他们到先进地区学习经验，提高管理水平;四是省非税局在设计票据种类时，村级票据只有一种，满足不了村级财务的需要;五是建议上级非税部门与代理银行进行协调，转账结算方式要求银行传递《一般缴款书》;六是建议省非税局票据处能否将《一般缴款书》(手工)非税机构记账联从第五联调到第三联，便于与单位对账。
税收自查报告5
根据常德市国家税务局《关于做好20xx年税收执法督察、执法监察工作有关事项的通知》（常国税函20xx206号）文件精神，为了进一步规范税收执法行为、促进依法行政为目的，本着全面、彻底、不留死角的原则，我局采取强化措施，全面部署，认真组织开展税收执法监察自查工作。现将具体情况作如下汇报：
一、强化组织领导。
县局成立了自查工作领导小组，由纪检组长李波任组长，法规科、监察室、征管科、稽查局、办税服务大厅、税源管理一科、税源管理二科等科室负责人为小组成员。领导小组下设办公室，办公室设在法规科，具体负责这次税收执法检查自查的组织、协调和督导检查工作。
二、强化准备部署。
召开专题会议，认真学习市局《通知》精神，签订责任状，明确各科室、稽查局负责人为第一责任人。并结合安乡实际制定了《安乡县国家税务局关于开展20xx年税收执法检查和执法监察自查工作的通知》，对本次税收执法自查以及整改工作进行安排和部署。要求从维护全局税收执法形象的高度出发，强化思想认识，搞好本次自查自纠工作，决不走过场，并对查实的问题认真进行整改落实。
三、强化检查制度。
明确凡有意隐瞒或未发现但被检查组查出的问题，视情节追究岗位人员和第一责任人的责任。同时制作了统一规范的《税收执法督察、监察工作底稿》，自查工作全面实行底稿制，自查人员在自查过程中，无论是否发现违规、违法问题，均在底稿上写明检查的内容、时间、结论，如果检查中发现问题，同时列明违法行为的.情节、证据的名称和出处等。检查组组长、检查人员、自查单位负责人及有关人员在底稿上签字认可，以准确界定执法责任。此外，我们还抽调部分业务骨干组成督导小组，及时掌握工作进展情况，协助解决自查中遇到的问题。
四、措施得力、成效显著。
由于采取了行之有效的措施，我局税收执法监察自查工作取得了较好的成果。具体情况如下：
（一）“一案双查”工作
1、党组召开了专题会议，研究部署“一案双查”工作记录；
2、纪检监察部门和稽查部门建立健全了“一案双查”协调配合机制，严格按照总局《税收违法案件一案双查办法》开展“一案双查”；
3、县局成立了“一案双查”工作领导小组（文号、发文时间）；
4、所有稽查案卷，全部进行了廉政回访和廉政跟踪调查。
（二）资源综合利用增值税政策执行情况
1、资格认定。经查有2户企业取得了《资源综合利用认定证书》，而且享受税收优惠政策的期限都在《资源综合利用认定证书》的有效期之内；符合《财政部国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知》第四条第（六）款的纳税人享受税收优惠政策的产品都在《享受增值税优惠政策的新型墙体材料目录》之内。
2、增值税优惠政策执行情况。重点检查适用增值税优惠政策正确，资源综合利用及其他产品适用的增值税优惠政策严格按《财政部国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知》划分的范围来适用税收优惠政策。
3、纳税评估。纳税人退税申请后严格按《国家税务总局关于增值税即征即退实施先评估后退税有关问题的通知》要求进行了纳税评估。
（三）代替开发票检查
通过对办税服务厅20xx年xx月至20xx年12月代替开发票情况，发现代开手续齐全，代开过程中不存在有违规违纪违法行为；免税代开金额较大户，手续齐全，发票联与存根联相吻合；起征点以下户不存在代替开发票的情况。
（四）非正常户认定管理情况
通过对认定非正常户的全面检查，发现所有认定户都严格按照审批审批程序进行审批，不仅作出了责令限期改正的决定，下达《责令限期改正通知书》，并逐户实地核实情况；《非正常户实地调查报告》严格按规定要求撰写；定期在办税服务厅等公开场所进行公告。
（五）财务管理情况
1、“一把手”没有分管财务、由业务局长韩伟同志负责财务管理；
2、不存在向企业拉赞助的行为；
3、没有虚开发票报销费用的现象；
4、不存在巧立名目报销费用和发放津补贴；
5、领导司机没有经手报销费用的情况。
税收自查报告6
一、营业税
1、交通运输业
（1）是否按规定结算应税收入，计税营业额的计算是否准确。
（2）有合作运输业务的抵减应税收入，票据是否合法（票据应为运输发票）。
（3）混淆应税行为，是否将代理业的应税行为混淆为运输业，少纳营业税。
2、建筑业
（1）以工程劳务收入抵减设备价款，抵减的设备是否为设备本体价值，是否为从生产厂家直接购入，是否将有关材料及附件原值进行抵减，抵减的设备票据是否合法（票据应为增值税发票）。
(2)是否按工程完工进度申报缴纳营业税，有无以未实际收到款项为由，未申报缴纳税款。
（3）甲方提供材料、动力等的价款和以各种名义从甲方取得的与建筑安装工程作业相关的收入是否进行纳税申报。（甲供材情况）
（4）总分包工程，总包方抵减应税收入，是否符合总分包的条件，票据是否合法。
3、服务业
（1）餐饮业是否存在不计或少计营业收入。
（2）混淆经营行为，经营范围有娱乐业行为的是否将娱乐业的应税收入按服务业申报。
（3）代理业抵减代垫费用，抵减的费用是否存在任意抵扣扩大扣除项目范围，是否存在长期挂在往来账项未及时结转的行为。
（4）技术开发、技术转让收入免征营业税，是否履行了备案程序。
4、转让无形资产和销售不动产
（1）取得拆迁补偿收入，符合不征税行为的是否办理了不征税认定，不符合不征税行为的是否缴纳了营业税。
（2）销售不动产预收账款是否缴纳营业税。
（3）转让自建房产是否缴纳自建环节的营业税。
（4）单位将不动产赠与他人，是否缴纳营业税。
（5）单位销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权，以全部收入减去不动产的购置或受让原价后的余额为营业额，营业额减除项目的票据是否合法。
5、境外的非贸易项下境外付汇是否代扣代缴营业税。
二、企业所得税
1、按照我局XX年度汇算清缴通知的扣除项目进行自查。
2、新企业所得税法实施以后企业所得税应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，也不作为当期的收入和费用。
一、工资薪金支出
（一）纳税人支付给与本企业依法签订劳动合同，并在本企业任职或受雇的员工合理的工资薪金支出，准予扣除。
（二）纳税人当年应发并实际发放的工资薪金支出，准予税前扣除。对实行“后发薪”制度的纳税人，提取但未发放的12月份工资，允许12月末工资余额保留一个月（下年度1月份）。
（三）对实行工效挂钩企业，提取而未实际支付，未发放的部分，当年要调整纳税，以后发放时允许作纳税调减处理。
（四）《实施条例》第三十四条所称的“合理工资薪金”，是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金。对工资薪金进行合理性确认时，可按以下原则掌握：
1、企业制订了较为规范的员工工资薪金制度；
2、企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平；
3、企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序进行的；
4、企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务。
5、有关工资薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的。
二、职工福利费
（一）企业在XX年度所得税汇算清缴中，职工福利费按以下方式进行税务处理：XX年发生的职工福利费支出，应冲减其XX年底以前累计计提但尚未实际使用的职工福利费余额，不足部分按新企业所得税法规定进行扣除。
（二）根据国家税务总局下发的国税函【XX】3号文件精神，职工福利费包括以下内容：
1、尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用。
2、为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利。
3、按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。
三、职工教育经费
企业XX年发生的职工教育经费应冲减其历年职工教育经费余额，不足部分按新税法规定的比例进行扣除，不超过工资薪金的2.5%，超过部分准予在以后年度结转扣除。
四、工会经费
企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。工会经费的税前扣除，应当在实际向工会拨缴后，凭工会组织开据的专用收据扣除。（收据为《工会经费拨缴款专用收据》是由财政部、全国总工会统一监制和印制）
五、防暑降温费、冬季取暖费标准
XX年企业发放的防暑降温费、冬季取暖费按原渠道列支，并按下列标准扣除，超过部分并入工资薪金。
1、防暑降温费自XX年起调整发放标准，由每人每月45元调至67元，发放时间为6、7、8、9四个月。
2、冬季取暖费520元。
六、企业支付给职工一次性补偿金
XX年度企业与受雇人员解除劳动关系，按照《中华人民共和国劳动合同法》规定的标准支付的一次性补偿金，准予税前扣除。
七、住房公积金、补充公积金
上半年：按天津市公积金管理委员会的规定，为职工缴纳的住房公积金，在不超过XX年度职工月平均工资3倍（7110元）的基数和不超过15%比例的缴存金额，税前扣除。为职工缴纳的补充住房公积金，在不超过XX年度职工月平均工资3倍（7110元）的基数和不超过30%比例的缴存金额，税前扣除。
下半年：按天津市公积金管理委员会的规定，为职工缴纳的住房公积金，在不超过XX年度职工月平均工资3倍（8469元）的.基数和不超过15%比例的缴存金额，税前扣除。为职工缴纳的补充住房公积金，在不超过XX年度职工月平均工资3倍（8469元）的基数和不超过30%比例的缴存金额，税前扣除。
八、关于劳动保护支出
纳税人发生的合理的劳动保护支出，准予扣除。劳动保护支出是指确因工作需要，为雇员配备或提供工作服、手套、安全保护用品、防暑降温用品等安全保护方面所发生的支出。
九、业务招待费、广告费及业务宣传费
纳税人发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
纳税人发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。对于纳税人在新税法以前按照原政策规定已发生但尚未扣除的广告费，可按照原政策规定结转到XX年度，并与新法实施后符合条件的广告费按新法规定合并扣除。
十、公益性捐赠支出
1、企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。年度利润总额，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的年度会计利润。
2、企业发生的公益性捐赠支出，应凭公益性社会团体等组织开具的捐赠专用收据税前扣除。
3、根据财政部、海关总署、国家税务总局《关于支持汶川地震灾后恢复重建有关税收政策问题的通知》（财税[XX]104号）规定，自XX年5月12日起至XX年12月31日止，对企业通过公益性社会团体、县级以上人民政府及其部门向受灾地区的捐赠，允许在当年企业所得税前全额扣除。
十一、非金融企业之间发生的利息支出
非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除。此项支出应凭借款合同或协议、发票等相关凭证作为税前扣除的依据，没有发票可到税务机关开具。相关合同或协议应包括借款金额、利率、利息所属时间、利息金额等内容，并双方加盖财务（合同）专用章。
十二、准备金支出
根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定未经核定的准备金支出，在计算应纳税所得额时不得扣除，因此，在总局尚未做出明确规定之前，企业提取的准备金支出不得在税前扣除。
十三、关于固定资产年限、残值处理
1、新税法对固定资产的最短折旧年限进行了调整，为保持政策的连续性，也避免实际工作中因企业调整折旧年限出现税务机关不易监控的问题。对XX年1月1日前已购置并使用的固定资产的折旧年限，仍按原规定执行，在税务处理上不再调整。对XX年1月1日以后购置并使用的固定资产的折旧年限，按照新税法规定执行。
2、新税法对固定资产预计残值率没有作具体规定，由企业自行决定，因此，对XX年1月1日前已购置固定资产的预计残值率，不再进行调整，仍按原规定执行。对XX年1月1日以后购置的固定资产预计残值率由企业根据固定资产情况自定，残值率一经确定，除另有规定外不得随意改变。
十四、筹办费（开办费）的处理
新法不再将筹办费（开办费）列举为长期待摊费用，与会计准则及会计制度处理一致，即企业可以从生产经营当期一次性扣除。对于企业在新法实施以前年度发生的未摊销完的开办费,仍按原规定摊销至5年期满为止。
十五、企业股权投资转让损失
内资企业因收回、转让或清算处置股权投资而发生的权益性投资转让损失，可以在税前扣除，但每一纳税年度扣除的股权投资损失，不得超过当年实现的股权投资收益和股权投资转让所得，超过部分可向以后纳税年度结转扣除。企业股权投资转让损失连续向后结转5年仍不能从股权投资收益和股权投资转让所得中扣除的，准予在该股权投资转让年度后第6年一次性扣除。
十六、基本养老保险费、补充养老保险、基本医疗保险费、补充医疗保险、失业保险费、工伤保险费、生育保险费
企业按照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费，准予扣除。
（一）根据《天津市城镇企业职工养老保险条例》规定，企业按照全部职工个人缴费基数之和20％缴纳的基本养老保险费，可在税前扣除。
（二）新税法规定“企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除”。补充养老保险按天津市政府规定的范围和标准执行（即工资总额8％）。
（三）基本医疗保险：根据市政府《批转市劳动和社会保障局拟定的天津市城镇职工基本医疗保险规定的通知》（津政发[XX]80号）规定，用人单位按照职工个人缴费基数之和的9％向社会保险经办机构缴纳的基本医疗保险费；以及实行门（急）诊大额医疗费补助办法，用人单位按照职工个人缴费基数之和的1％向社会保险经办机构缴纳的门（急）诊大额医疗保险费，可在税前扣除。
（四）补充医疗保险：根据市政府批转市劳动局、市财政局拟定的《天津市企业补充医疗保险暂行办法》（津政发[XX]55号）规定，凡参加我市基本医疗保险并按时足额缴纳基本医疗保险的企业（含企业化管理的事业单位），都应建立补充医疗保险。补充医疗保险用于对基本医疗保险支付以外由职工和退休人员个人负担的医药费进行补助，减轻参保人员的医药费负担。企业补充医疗保险、在工资总额4％以内的部分，可直接从成本中列支，准予在缴纳企业所得税前扣除。企业补充医疗保险资金要单独建帐，单独管理，不得划入基本医疗保险个人帐户，也不得建立个人帐户或变相用于职工其他方面的开支。
（五）失业保险：根据《中共中央国务院关于切实做好国有企业下岗职工基本生活保障和再就业工作的通知》以及市人民政府《关于调整失业保险基金缴费比例的通知》规定，企业按上年度全部职工工资总额的2％缴纳的失业保险费，可在税前扣除。
（六）工伤保险费：根据市政府《天津市工伤保险若干规定》（津政令第012号）规定，从XX年1月1日起，本市行政区域内的各类企业应当依法参加工伤保险，为本单位全部职工缴纳工伤保险费。对企业按照我市规定的行业基准费率缴纳的工伤保险，准予税前扣除。
行业基准费率：一类为风险较小的行业，如银行业、证券业、保险业、居民服务业、租赁业、餐饮业、批发业、零售业、仓储业、广播电视电影音像业、城市公交业等；费率为用人单位工资总额的0.5％。二类为中等风险行业，如房地产业、体育、娱乐业、食品制造业、建筑安装业等；费率为用人单位工资总额的1％。三类为风险较大行业，如石油加工、采矿业等，费率为用人单位工资总额的2％。
（七）生育保险：按照天津市政府规定，从XX年9月1日起，用人单位按照职工个人上年度月平均工资之和的0.8%按月缴纳生育保险费，准予税前扣除。职工个人不缴纳生育保险费。
十七、企业研发费加计扣除
根据国家税务总局关于印发《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》的通知（国税发〔XX〕116号）规定，企业对研究开发费用实行专账管理，同时必须按照本办法附表的规定项目，准确归集填写年度可加计扣除的各项研究开发费用实际发生金额。
十八、管理费
企业（独立法人）之间支付的管理费不得扣除，对属于不同独立法人的母子公司之间,确实发生提供管理服务的管理费,必须按照企业之间公平交易原则确定管理服务的价格,作为正常的劳务费用进行税务处理，开据劳务发票。
三、个人所得税
1、在中国境内连续或累计居住超过90天或有税收协定的国家超过183天的外籍人员，其来源于中国境内的所得（包括境外雇主支付部分）其境内外的工资薪金所得是否合并申报个人所得税。
2、在中国境内居住满五年，且第六年在中国境内居住满一年的外籍人员，除来源于中国境内的所得在中国境内纳税外，其来源于中国境外的其它所得是否按规定在中国境内申报纳税。
3、在中国境外兼职的外籍人员，其境内外工资薪金不能根据其任职情况明确划分的是否按要求合并申报。
4、在中国境内兼职的个人，其兼职收入应合并申报缴纳个人所得税。
5、以现金形式发放的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费、出差补贴、探亲费、子女教育费、语言训练费、人人有份的误餐补助、其他形式的补贴、津贴等是否与工资薪金所得合并申报缴纳个人所得税。
6、以实物发放的福利是否折算价值后合并工资薪金所得纳税。
7、同一月份取得的数月奖金、半年奖、完成任务奖等是否合并申报纳税。
8、保险问题：
外籍人员按本国法律应由雇主代为扣缴的境外社会保险费，企业已作为费用列支的，是否已合并到个人工资薪金所得中申报缴纳个人所得税，未作为费用列支的是否能提供外籍人员居民身份证明、所在国社会保险规定（必须是雇主代为扣缴的社会保险部分、个人负担部分不能税前扣除）；商业保险是否合并计税等。
中方人员：企业和中方个人自行缴纳的商业保险费及超出国家规定比例缴纳的社会保险，是否合并工资薪金所得申报缴纳个人所得税。
9、对履约的外籍人员是否按“劳务报酬”所得扣缴营业税及个人所得税。
10、董事会费是否按“劳务报酬”所得缴纳个人所得税。
11、不含税收入额是否换算成含税收入额缴纳个人所得税。
12、企业用盈余公积金派发红股是否缴纳个人所得税。
13、企业对职工奖励的股票期权行权后，是否缴纳个人所得税。
14、对企业发放的超出标准发放的住房补贴是否合并工资薪金所得报税。
15、退职费收入超过标准的部分是否按规定计算缴税。
16、年所得12万以上纳税人是否已进行12万申报。
四、房产税、土地使用税
1、自建房产：自建成验收或投入使用次月起开始征税；购入房产：自产权转移次月起征税—合同中未约定产权转移日期的，自合同终止日次月起征税。
2、地下建筑应征收房产税。（津财税政【XX】3号）
3、纳税人以房产租金收入为主营业务收入的，可按房产原值计征房产税。
4、房产租金偏低的，依据房屋租金指导价格（津国土房管〔XX〕353号）调整计税价格-XX年经济下滑，计税价格可适当下浮，原则上：从租计征的税款不得低于从价计征的税款。
5、纳税人无偿借用或无租使用个人住房、免税单位房产的由使用人按照房产原值计算缴纳房产税。
6、房地产开发企业：应自取得《土地使用证》或《施工许可证》次月起征收土地使用税，计税截止时间：取得建委颁发的《天津市新建住宅商品房准许使用证》的次月。纳税地点：在其项目所在地申报缴纳土地使用税及开发单位用房的房产税。
五、车船税
1、自XX年车船税条例修改后，国家机关、行政事业单位车船不再享受免税。
2、自XX年车船税条例修改后，车船税征期由每年1-3月份改为全年征期，纳税申报截止期为行车证的发放日期，由保险公司和通达公司联合代征。
3、目前部分小规模保险公司已自愿放弃代征资格（允许），最终由通达公司在验车环节把关。
六、印花税
1、自XX年4月1日起，纳税人均采取汇总申报或核定征收方式申报纳税印花税，单笔合同印花税金额500元以上的不得购买印花税票。
2、为避免对我局税收任务造成影响，暂对管理
二、三所负责的重点税源企业不实行核定征收。
3、房地产行业、建筑业纳税人印花税实行源泉扣缴制度，即在项目所在地申报缴纳印花税。
4、自XX年1月1日起，商品房买卖合同税率由万分之三提高到万分之五，同时对电子合同、土地出让合同开征印花税。
七、契税
(一)土地权属转移的概念
土地权属转移是指国有土地使用权的出让和土地使用权的转让行为。
国有土地使用权出让是指国家以土地所有者的身份将土地使用权在一定年限内出让给土地使用者，由土地使用者向国家支付出让金的行为，国有土地使用权出让有竞价和协议两种方式。
土地使用权转让是指土地使用者以出售、赠与、交换或者其他方式将土地使用权转移给其他单位和个人的行为，包括国有土地使用权和集体土地使用权，不包括农村集体土地承包经营权的转移。
(二)土地权属转移契税的计税依据
1、以协议方式出让的，其契税计税价格为成交价格。成交价格包括土地出让金、土地补偿费、安置补偿费、地上附着物和青苗补偿费、拆迁补偿费、市政建设配套费等承受者应支付的货币、实物、无形资产及其他经济利益。
2、以竞价方式出让的，其契税计税价格，一般应确定为竞价的成交价格，土地出让金、市政建设配套费以及各种补偿费用应包括在内。
3、土地使用权的转让，其契税的计税价格为双方签定的转让价格。
4、没有成交价格或者成交价格明显偏低的，税务机关可依据政府批准设立的房地产评估机构综合评定价格或县以上人民政府公示的土地基准地价作为土地契税的计税依据。
八、土地增值税
1、房地产开发企业于注册地申报缴纳土地增值税。
2、严格确定普通商品住宅标准：XX年10月1日-XX年6月30日依据津地税地【XX】11号文件执行；XX年7月1日-XX年9月30日依据津津地税发【XX】3号文件执行；XX年10月1日-今依据津地税地【XX】46号文件执行。
九、城建税、教育费附加、防洪费
1、注意与营业税、增值税、消费税纳税额的比对。
2、增值税先征后返、先征后退的，不免除“城建税、教育费附加、防洪费”纳税义务。
税收自查报告7
县非税局：
根据州县检查文件精神，将自己的工作对照县局下发的《财政票据检查内容》，现在将自查情况报告如下：
一、 规范票据管理制度，严格执行财政票据领购、发放、回收、核销、保管制度。票据实行专人负责，专柜保管。对收取的非税收入及时上交专用帐户。
二、 建立票据台帐，分项注明不同的票据领用、上交和库存。
三、 对发出去的'非税收入票据，关注收费情况，对已经收取的非税收入要及时通知收款单位入帐上交国库。
四、 对收款单位缴回的领用票据，按规定装订成册后，报送财政局进行核销。
五、 按规定及时上缴旧票领用新票。及时清理、收缴、废止单位领用的空白旧版票据。
六、 及时结算票据工本费，做到票据在领用之时就结清工本费。
七、 对收款单位收取的非税收入严格实行收支两条线。
税收自查报告8
根据市财政局《关于开展20xx年财政票据管理检查工作的通知》(市财综〔20xx〕12号)精神，区国土资源分局及时安排布置该项工作，并认真开展了自查工作。现将20xx年10月至20xx年10月财政票据的管理、使用自查情况报告如下：
一、票据实行专人管理
按照《省财政票据管理暂行办法》，建立了票据管理制度及票据缴销制度，由财务股设专人管理票据，建立票据台账。同时，我单位使用的票据由专人领购，凭《票据准购证》核准的种类、数量及购票方式，向市财政局票据管理中心领购票据。如果票据管理人员变动必须办理好移交手续。
二、票据的使用情况
自查结果表明，我单位主要使用“省行政事业单位资金往来结算票据”和“省政府非税收入一般缴款书”，在票据的管理使用上符合票据管理制度规定。经盘点实际领购数量及种类与财政票据《领购证》记录相符，并且旧版票据已按要求清理完成，做到领用票据数量底数清，收入金额数字清。我单位20xx年10月至20xx年10月在市财政领购票据：1、“省行政事业单位资金往来结算票据”2本，使用了1本，用于资金往来结算方面的开票。2、“省政府非税收入一般缴款书”89本，使用了78本，用于各类行政事业性收费大约共计2、7亿元。
三、严格执行财务管理制度及票据管理制度
我单位严格执行财务及票据管理制度，无帐外帐、私设小金库等违法问题。收费人员在领用票据时，由票据管理人员详细登记领用数量及票据号码，票据缴销、稽核中，严格审查收费项目，票面金额等。妥善保管存根，有作废票据时，必需每联齐备时方可作废。定期清理票据，对已用完的票据或作废票据逐笔登记，及时到财政部门核销，再行领购新票据。
四、严格执行收支“两条线”
我单位在收费中严格按照收费许可证规定项目，无擅自增加项目，扩大范围及提高收费标准及乱收费的.现象。各项收入严格执行收支“两条线”的规定，所收金额全部及时缴入市财政专户。
五、票据使用规范
票据要素填写完整，票款一致，无串用、转让、转借和丢失情况或*开发票现象。
在这次自查中，发现票据管理中也存在不足，在今后的工作中，我们会更加严格的执行票据管理制度，力争把工作做到最好。
税收自查报告9
5月26日下午大通区分局召开全体人员会议传达落实市局会议精神，按《年全省税收票款检查方案》及《收入规划核算科关于做好税收票证自查工作的通知》要求对分局票证检查自查工作进行布署、提出要求。
一是思想认识到位。将税收票证工作作为关系税款安全和税收政策贯彻执行的重要环节，统一思想认识，精心组织实施，确保检查工作顺利开展。
二是组织领导到位。该局明确检查内容和要求，制定检查任务分解表，从税收票证及资金安全检查两个方面、税款的六大环节层层分解任务、落实工作责任。
三是检查措施到位。严格按照《税收票证管理办法》和省局的要求，对税收票证的票证领发、票证安全、票证填用、票证结报缴销、票证作废和停用、票证核算和损失处理、票证交接归档和销毁、票款缴库管理、在途票证的处理和税款的征收、解缴、入库、退库等环节进行了细致审核。检查是否有混用税收票证收取现金税款行为，是否有逾期结报、延期缴库行为，是否有利用税票贪污、挪用税款等违法违规行为。对税款的`应征、征收、缓征、减免、欠缴、入库、退库等环节的管理情况进行检查。是否有混库、有税不收等行为，重点检查税款解缴入库的及时性、安全性。
四是整改分析到位。目前分局各股严格按照会议要求认真开展自查工作，下步将对查出的问题及时梳理汇总，分析查找原因，及时通报并限期整改，进一步规范了税收票证的管理。
税收自查报告10
接《XX市“联通杯”第三届优秀政务网站评选活动的通知》通知后，我局按照政务网站在信息公开、在线办事、公众参与、网站管理等方面的要求对国税网站进行了全面的检查，现将自查情况报告如下，请专家评议：
我局自20××年就开设了东营国税网站。几年来，网站建设始终坚持便民、高效的原则，以提高纳税服务质量、宣传国家税收政策为宗旨，有力地配合了税收征管工作。同时，也受到了广大纳税人和社会各界的好评，在XX市信息化办公室组织的历届优秀政务网站评选中均获得优异成绩。为了方便纳税人办理涉税事宜，不断丰富网站的内容，优化网站的设计，使之成为联系征纳双方的纽带，在税企之间架起了互相沟通的桥梁，通畅了交流渠道，充分发挥了国税窗口的作用，加快了推进东营国税电子政务建设的步伐。20××年5月份，我局成立了专门机构，组织人员梳理网上公开信息和服务资源以及需要在网站公开的机关工作职责，编制了《XX市国家税务局政府信息公开指南》、《东营国家税务局政府信息公开目录》，并在我局网站上开辟了“网上政务公开”专栏，详细条理地明晰了税务局能够提供给纳税人网上的信息和服务资源。
结合XX市20××年度政务网站评议指标，就我局网站的建设情况逐一介绍如下。
一是信息公开指标。
集“最新政策”、“最新通知”、“国税动态”于一体，及时地发布税收的最新政策，让纳税人登录网站第一时间得到最新的税收优惠政策。《行政许可法》颁布实施以来，对我局实施的行政许可自20××年7月伊始，在网站开辟了“准予行政许可决定公告栏”专栏予以公开，每月定期公开，截至现在累计合并公开了27期。此外还定期公开“税务登记”、“一般纳税人认定”、“双定户纳税人定额”等情况。及时地发布国家税务总局、山东省国税局下发的最新政策、通知，把最新最及时的税收优惠政策及时地传达给纳税人，让广大纳税人在最短的时间内享受到国家税收优惠政策所带来的好处。开设了“国税动态”、“图片新闻”两个栏目，图文并茂地报道东营国税动态。遇有重大会议、领导视察等重要事项，均刊发系列图片新闻，放置在网站首页最醒目的左上角位置，轮换显示某一专题的图片。“国税动态”则不定期以文字为主刊发XX市国税局的近期动态，使得国税动态一目了然。在网站导航栏上设有“国税之窗”栏目，该栏目涵盖了概况、基本职能、领导介绍、机构简介、区县分局5个子栏目。其中“领导介绍”子栏目介绍了领导名称及其职务分工。“区县分局”子栏目介绍了下属的区县分局地址、联系方式等。“办税指南”栏目从税务登记、纳税申报、发票管理、增值税管理、消费税管理、出口退税管理、企业所得税管理等各个涉税方面进行了全面的阐述，帮助纳税人了解涉税事宜。综合“招商引资”、“信用东营”、“纳税信誉”三个栏目，整理开设了“东营风采”栏目。在当前全市大招商、大发展的经济环境下，我局实时推出了“招商引资”栏目，既是响应市政府的号召，也是对我局招商引资工作的督促和检验。为了响应市委、市政府建设“信用东营”的号召，我局提出了“信用国税”的口号，结合全市百名纳税大户的评比活动，合并推出了“纳税信誉”与“信用东营”两个栏目，在全市广大纳税人中间大力倡导讲信誉，做依法诚信纳税的好市民。在醒目的头部导航栏上设置了“站点导航”、“联系我们”、“局长信箱”，指引浏览者迅速地到达所要访问的页面。
二是在线办事、公众参与指标。
根据国税业务的实际需要，我局开发了两大品牌栏目，同时也是访问量最大的两个栏目，其一是“我的办税厅”，其二是“征纳交流”。为了满足多元化申报的需要，我局开发了电子申报及票表稽核系统，全市纳税人每个申报征期都通过我局网站的“我的办税厅”进行网上申报，月均累积数万次的访问量，足不出户就可以进行申报缴纳税款了，极大方便了纳税人，缩短了税款缴纳时限，现该系统正在平稳运行，受到了广大纳税人的一致好评，同时进一步体现了网站的价值所在。为了能够快速及时地解决纳税人最关心和迫切需要解决的涉税问题，畅通与纳税人的交流渠道，优化纳税服务，市国税局开设了东营国税网站“征纳交流”栏目，搭建起了征纳双方及时交流的平台，受得了纳税人的一致好评。而且新增了“留言人打分”模块，对税务人员的答复直接进行评价，引入打分评价激励机制，年终根据打分情况对纳税咨询人员的答复情况进行考核，实现了工作业绩量化考核。自该栏目开通以来，累计接收信息3540条，日均10条信息，回复率达到100%。在网上办公方面，网站同时开设了“下载中心”栏目，提供税务表证单书和涉税软件的.下载。
对“中国东营”网站“网上民声”栏目涉及到国税部门的咨询服务，均按照业务对口原则梳理分工，准确及时地进行了回复解答。
三是网站管理指标。
网站设有一级导航栏，下设8个大栏目，大栏目之间通过其上放置的统一的一级导航栏非常方便地进行导航；网站首页尾部设有“相关链接”栏目，链接了“中国东营”政府站，同时链接了“中国国家税务总局”、“山东省国家税务局”及访问量很大的“中国税务信息网”、“中国税务报”两个税务网站。在一级导航栏下面醒目的位置放置了“站内搜索”、“法规查询”栏目，前者提供本网站所发布的按标题或内容，就3天以来、7天以来或其它时间段内的所符合查询条件的信息查询功能，后者提供最新税收法规的查询功能。同时在网站左下角提供了google的免费搜索引擎，以供查询本网站的信息被google 引擎所收录的内容。在头部导航栏上设置了“局长信箱”，社会各界以及广大纳税人都可以通过“局长信箱”直接同局长进行网上交流，确保第一时间内把问题解决。在尾部导航栏上设置了“执法投诉”、“举报偷税”栏目，“执法投诉”提供一个反映税务机关人员执法问题的网上渠道，举报偷税等行为则通过“举报偷税” 来实现。我局网站自20××年开通以来，历经两次大的改版，每年一次小改版，还有无数次的网站优化完善，始终紧跟信息技术发展的潮流，满足纳税人日益增长的信息化要求。访问东营国税网站的响应时间低于5秒，有着极快的响应速度。整个网站采用暖黄色调，再辅以深蓝、嫩绿的深色调加以调和，既生动又不失活泼。版面布局讲究简单大方，整个版面以文字为主要展现载体，适当地添加图片来达到突出重点的目的，同时节省了下载时间，提高了访问响应速度。网站logo以飘动的税徽和中英文搭配的“XX市国家税务局”两个gif文件组成，一目了然地体现出税务站的鲜明特点。网站的最佳分辨率为800*600，在其它分辨率下也有很好的展现，充分考虑了大部分网民的浏览习惯。总体感觉简洁朴素平实，很好地体现了网站以内容为主、形式为辅即实用至上的原则。考虑到浏览网站的用户大部分是本市纳税人，这也是主要服务的对象，同时也限于条件的制约，本网站暂时没有开通外文版、繁体版，这是今后需要加强的一个方面。
税收自查报告11
一、营业税
应全面自查各项应税收入是否未缴、少缴、或未按时缴纳营业税。具体自查项目应至少涵盖以下内容：
1.债券投资收入是否按税法规定缴税。现行银行的债券投资一般由总行集中操作，分为人民币债券和外币债券两类，其投资收入包括买卖损益和利息收入两部分。目前银行大多仅就人民币债券买卖损益的部分缴纳了营业税，人民币债券中利息收入和外币债券的买卖损益与利息收入均未缴纳营业税。按照现行营业税政策规定，银行总行在境内利用总行资金进行外币债券投资，对其买卖债券取得的收入应照章征收营业税;对其持有金融债券到期利息收入不征收营业税，对其持有非金融债券到期利息收入照章征收营业税。此外，对于未持有到期债券业务投资收益，买卖债券持有期间的利息收入也应该按税法规定纳税。
2.是否将一般贷款业务混为转贷业务核算，差额缴纳营业税，少计计税营业额，或不按权责发生制原则缴税。
3.委托贷款业务收入是否按规定缴税，收到的利息是否代扣代缴营业税，有无按减除手续费后的差额计税的问题。
4.贴现收入是否按规定缴税，有无未缴税、减除转贴现收入缴税、转贴现支出冲减票据贴现收入、转贴现支出冲减递延收益、贴现利息收入递延入账、以及票据转贴现返利等未按规定缴税问题。
5.中间业务收入是否存在未缴税，或有的'中间业务收入存在冲减回扣、返佣支出后计手续费收入缴税的问题。
6.是否存在将atm、pos机手续费收入冲减支付银联费用或pos机租金后缴税的问题。
7.是否存在销售不动产少缴营业税的问题，或存在出租房屋、厂房、机器设备、抵债资产变现收入未缴营业税问题。
8.是否存在将收取的邮电费、印刷费、支票工本费冲减业务费用未缴、少缴营业税问题。
9.是否存在收取客户信用卡透支罚款、罚息等收入未缴、少缴营业税问题。
10.是否存在银行受托理财业务收取的手续费收入未按照规定纳税问题。
11.是否存在扩大金融机构往来范围，将非同业利息收入记入同业利息收入问题。
12.是否存在将代保管收入、咨询收入、结算手续费收入、代办保险、按揭手续费收入等不计少计营业额问题。
13.是否存在代收电话、水、电、气、信息费等项目，取得的业务收入未按税法规定缴纳营业税的问题。
14.是否存在以银行工会的名义向贷款户收取管理费或赞助费未缴纳营业税问题。
15.是否存在资金业务项目亏损轧抵后申报营业税问题。
16.是否存在分行从总行取得的各项税前分成收入计入内部往来未缴营业税问题。
二、企业所得税
应全面自查各项应税收入是否按税法规定缴税，各项成本费用是否按照所得税税前扣除办法的规定税前列支。具体自查项目应至少涵盖以下问题：
1.有无未按所得税权责发生制原则缴税的问题。
2.有无使用不符合税法规定的发票，进行费用列支的问题。
3.有无工资及“三费”等未按照税法规定的标准，进行计提和调整的问题。
4.是否存在资金业务、金融衍生产品业务，未按照会计核算方法进行正确估值的，造成少缴税款的情况。
5.有无固定资产未按税法规定计提折旧，或固定资产的净残值率及电子类设备折旧年限与税收规定有差异的，未进行纳税调整。
6.是否扩大计提范围，多计提呆账准备金。
7.业务招待费、业务宣传费、广告费是否按税法规定进行计提和使用。
税收自查报告12
为规范政府非税收入管理，理顺政府分配关系，健全公共财政职能，根据《市财政局关于开展非税收入收缴情况专项检查的通知》（x财监〔20××〕24号）转发的'《xxx省财政厅关于开展非税收入收缴情况专项检查的通知》（x财监督〔20××〕22号）的要求，xxx镇及时开展自查相关工作，现将有关情况报告如下：
一、成立工作领导小组
为加强对非税收入收缴情况自查工作力度，xxx镇成立了非税收入收缴情况自查工作领导小组，
组长：xxx
副组长：xxx、xxx
成员：xxx、xxx、xxx、xxx、xxx、各办公室主任及财政所工作人员
办公室设在财政所。
二、认真开展专项自查
根据文件要求，领导小组对相关工作进行了全面的自查。
（一）经认真清理，我镇未存在未列入预算或者虚列收入问题；未存在违规多征、提前征收或者减征、免征、缓征非税收入问题；未存在未按规定级次、科目以及国库集中收缴改革方式缴入国库问题；未存在截留、占用、挪用或者拖欠非税收入问题；未存在违反“收支两条线”规定、坐收坐支问题；未存在违规退付非税收入问题；缴纳义务人未存在欠缴、少缴、漏缴非税收入等问题。
（二）非税收入管理规范。未存在未经财政部门批准擅自改变非税收入执收单位问题；未违规设立非税收入收缴过渡账户；非税收入票据使用单位未存在转让、出借、代开、买卖、擅自销毁、涂改非税收入票据，串用非税收入票据，将非税收入票据与其他票据互相替代等情况。
xxx镇下一步将以此次专项检查活动为契机，把思想和行动统一到上级的决策部署上来，我镇承诺严格执行遵守财经纪律，坚决防止在非税收入收缴工作中出现违规违纪行为，进一步规范非税收入收缴工作的监管制度，建章立制规范管理，形成我镇非税收入收管理规范的长效机制。
税收自查报告13
为帮助纳税人开展税收自查工作，特制订了本指南，供纳税人在实际工作中使用。本指南针对行业的特点和可能存在的问题，介绍税种的自查要点；本指南未列举到的，按法律、法规规定进行自查。自查期间，企业应严格按照税法规定对全部经营活动进行全面自查。自查工作应涵盖企业经营活动涉及的全部税种，自查电子表格不足以填写的，可另用附件说明。
一、自查对象
我市行政区域内的所有建筑业企业。
二、自查范围
1、范围： 20xx年1月至20xx年12月纳税情况，若有涉及到以前税收违法行为的，应按规定向前追溯。
2、税种范围：地税部门负责征收管理的税费及基金，其中以营业税、企业所得税、个人所得税为重点。
3、发票范围：发票的真实性、合法性，其他大额发票的真伪。
4、自查期限：至20xx年6月20日结束
5、资料报送：自查表及相关资料于自查期结束前报送至启东稽查局综合股，联系电话：83337178/83331714。
三、自查内容
Ⅰ、营业税
（一）收入方面
应全面检查各种应税收入的合理性、完整性和及时性。
1.是否按规定确认工程价款，隐匿收入或延迟申报纳税。
（1）合同明确规定付款日期，是否按合同规定的付款日期确认收入；
（2）合同未明确规定付款日期，或未与甲方（发包方）签订书面合同，在收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据后是否确认收入；
（3）预收工程款，是否按规定申报纳税。
2.是否将整体工程分解记账，没有将部分或全部的安装、装饰等其他工程收入并入该项工程总造价内核算
3.是否将甲方提供的材料价款等计入计税依据
以包工不包料方式承包工程，是否只将人工费、管理费等劳务收入作为营业税计税依据，未将甲方提供的材料、动力等价款计入计税依据，未申报纳税。
4.是否按规定结转工程价款以外的各项收入
（1）是否结转在工程价款以外收取的机械作业收入、材料转让收入、固定资产出租收入等各项收入、其他业务收入和营业外收入。或者虽按规定核算工程价款以外取得的各项收入，但未申报纳税。
（2）是否将临时设施费、劳保统筹、远征费、二次搬运费等收费项目确认为收入。
（3）超计划、超面积施工部分是否只确认成本，未确认收入。
（4）水暖、电照、给排水、宽带等施工项目的收入是否全额确认。
（5）是否将材料差价款、抢工费、优质工程奖、提前竣工奖等价外收入直接通过“应付职工薪酬”、“盈余公积”、“利润分配”等账户进行核算，或者直接冲减费用。
（6）设备出租收入是否确认收入。
5.发包方以物偿债，承包方是否按规定确认工程价款
发包方向承包方提供实物或劳务抵偿工程价款等应付款项，承包方未按规定确认工程价款，隐匿应税收入。
6.是否将工程价款直接冲减工程成本或费用、抵偿债务或换取材料
7.是否将工程质量差和延误工期的罚款等是否直接冲减工程价款
8.非主营业务和其他应征营业税的行为是否计税，是否将非主营业务高税率的项目混作低税率项目申报纳税
9.是否以自建自用建筑物名义隐匿收入
（1）是否利用自建自用建筑物不征收营业税的政策，以自建自用建筑物名义向关联企业提供建筑劳务，未确认应税收入。
（2）出租、出售自建自用建筑物取得收入，是否未按照规定申报纳税。
10.是否隐瞒挂靠工程项目的工程价款收入
（二）其他方面
1.异地提供建筑业应税劳务是否按规定缴纳营业税
（1）是否按月就其本地和异地提供建筑业应税劳务取得的全部收入向其机构所在地主管税务机关进行纳税申报，并就其本地提供建筑业应税劳务取得的收入缴纳营业税。
（2）是否自应申报之月（含当月）起6个月内向机构所在地主管税务机关提供其异地建筑业应税劳务收入的完税凭证（若否，应就其异地提供建筑业应税劳务取得的收入向其机构所在地主管税务机关缴纳营业税）。
2.其他营业税涉税问题
（三）、涉及股权转让企业的营业税
1.买卖金融商品营业税检查
（1）检查买卖金融商品价差收入的准确性。检查“长期投资”、“交易性金融资产”、“买入返售金融资产”、“持有至到期投资”等科目，对于卖出的金融商品，根据企业金融商品买卖统计表核对成本结转是否正确，价差收入的计算是否准确。特别注意股票分红派息后的成本计算是否准确。
（2）检查金融商品分红派息收入的准确性及完整性。检查持有金融商品取得的分红、债券利息收入是否已缴纳营业税。通过查询上市公司的利润分配公告及债券的派息公告等，检查金融商品的分红、利息收入计提是否正确。
（3）检查是否存在跨结转的买卖金融商品价差负差。检查是否存在利用买卖金融商品价差负差结转至下一年抵减计税营业额的情形。
（4）检查买卖金融商品的价差收入核算是否正确。检查是否将股票、债券、外汇、其他四大类品种统一归为“金融商品”，检查是否将不同品种金融商品买卖出现的正负差，在同一纳税期内进行相抵，按盈亏相抵后的余额为营业额计算缴纳营业税。检查是否扣除了金融商品买卖的交易税费，造成少申报缴纳营业税。
（5）投资收益。检查金融商品卖出时，成本结转的准确性；检查分红派息计提的准确性、完整性。
（6）可供出售金融资产—利息。检查可供出售金融资产的债券的派息金额。
（7）应付账款或预收账款等往来科目，检查明细科目，检查是否存在未确认收入的应税收入。
（8）已缴税金与已提、已申报税金是否一致，检查“应交税金”、“银行存款”。
Ⅱ、企业所得税
应全面检查各种应税收入的真实性、完整性和税前扣除项目的真实性、合法性。
（一）收入方面（内容参考营业税）
企业是否按照从接受劳务方已收或应收的合同或协议价款确定劳务收入总额，根据纳税期末提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前纳税累计已确认提供劳务收入后的金额，确认为当期劳务收入。
（二）成本费用方面
1.是否混淆成本归属期，提前结转或多结转工程成本费用
（1）提前结转未完工工程成本。企业是否按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前纳税期间累计已确认劳务成本后的金额，结转为当期劳务成本。
（2）将直接费用和间接费用提前转入工程成本。
（3）擅自缩短临时设施的摊销期，虚增临时设施摊销成本。
2.是否虚列材料成本，虚增工程成本
（1）虚列已耗用材料的单价、数量，虚增材料成本。
（2）将尚未耗用的材料列入成本。
（3）将不属于材料成本、不能税前扣除的其他费用列入材料成本。
（4）取得虚开发票或虚构购进材料业务，虚增材料成本。
（5）材料成本的贷方差异有无长期不调增利润。
（6）已竣工的工地剩余已领用材料有无办理退料手续冲减成本。
3.营业费用方面
（1）固定资产折旧的检查
①是否未按规定年限计提折旧、计提折旧时固定资产残值率低于税法规定的残值率；
②是否在营业费用中一次性列支达到固定资产标准的物品；
③达到无形资产标准的管理系统软件，是否在营业费用中一次性列支。
（2）租赁费摊销方面
①租赁固定资产，是否一次性列支租赁费，未在租赁期限内平均摊销费用。
②融资租赁时，租入固定资产的租赁期短于该项固定资产法定折旧年限，对每期支付的租赁费高于按税法规定的折旧年限计算的折旧额的，其超出部分不得作为本期成本、费用。是否列支设备租赁费高于按照税法规定计算的折旧额。
③有否将经营租赁时发生应由出租方承担的费用如车辆保险费、车船使用税等列入管理费用。
（3）计税工资方面
①是否虚列人工费用，虚增工程成本
是否虚列施工人员数量、虚列应付工资，虚增人工费用。
②工资支付是否合理。
如以发票报销的方式，为员工报销交通补贴、医疗费；以劳动保护费名义支付给职工人人有份的误餐费；以会议费、公杂费、宣传费名义列支部分职工奖励费；在劳动保险费中列支职工交通意外保险、员工子女保障保险等商业保险，未计入职工工资进行纳税调整。
（4）“三费”方面
①计提基数是否准确。企业发放的住房补贴，不得作为职工福利费、工会经费、职工教育经费的`计提依据。 ②是否重复列支职工福利费、职工教育经费和工会经费或者列支或提取的数额是否超过规定比例。
（5）业务宣传费和业务招待费的检查
将应计入业务宣传费和业务招待费项目的支出以会议费、差旅费、公杂费、办公用品等项目在管理费用中列支，在申报时，是否未按税法计算的限额进行纳税调整。
（6）是否未按权责发生制原则和配比原则扣除费用。
4.各项损失是否按规定报批，是否按规定在税前扣除
5.购置、建造固定资产、无形资产购置或开发期间发生的合理的借款费用是否不作为资本性支出，而直接计入财务费用；高于同类同期商业银行贷款利率支付的利息是否调整；向关联方借款利息调整是否正确。
6.与生产经营无关的其它费用支出是否税前扣除；逾期完工的违约金、赔偿金、逾期还贷的罚息是否挤占成本。
（三）发票方面
1.是否未按规定开具发票、开具假的发票或虚开发票
（1）异地提供建筑业应税劳务的企业开具从其机构所在地主管税务机关领购的发票。
（2）向发包方开具假的发票，以隐匿收入，少缴税款。
（3）虚增工程价款或虚构部分业务，向发包方提供虚开的发票，发包方据此虚增固定资产价值或虚增税前扣除额。
2.是否以不合法凭证列支各项成本、费用
（四）其他企业所得税涉税问题
1.工程完工后余料和残料的变价收入、销售废旧包装物收入是否入账。（是否按规定申报缴纳增值税）
2.从低税率地区分回的投资收益是否按规定补税；
(五)、涉及股权转让企业的企业所得税
1.收入总额的检查。一是检查股息分红、债券收益、汇兑收益是否全部按规定入账；二是检查各种金融商品买卖收入的确认是否符合规定，是否存在将已实现的收入挂在往来账或体现在账外而不确认收入的情况。
2.检查税前扣除项目的真实性、合理性。
一是检查税前扣除的各项金融商品交易支出、费用、税金、损失及其他支出，是否属于其当期发生的，且与其取得的金融商品交易收入相关的合理的支出，主要检查股票、债券、外汇等投资收益业务支出等项目。
二是检查是否存在多列费用的情况，检查“投资收益”账户，核实是否将与金融商品交易无关的费用计入该账户。检查费用发票的真实性、合法性，是否存在虚开发票虚增成本情况；根据员工考勤记录、工时记录、工资标准等，检查是否存在虚增人员工资、奖金套取现金情况。
三是检查固定资产的折旧是否符合相关规定，是否存在擅自缩短固定资产的折旧年限多提折旧的情况。
四是对各资产税务处理的检查，重点检查是否准确界定各项资产，有无将资本性支出一次性税前扣除；有无将不征税收入用支出所形成的费用或资产，在税前扣除或摊销。
五是检查企业填报的各项损失，重点检查企业是否存在虚报财产损失、虚报投资性支出损失和虚报借款的坏账损失等虚增成本的情况。
Ⅲ、个人所得税
（一）未通过“应付职工薪酬”科目发给职工的奖金、实物以及其他各种应税收入，是否足额、准确代扣代缴个人所得税。
（二）以发票报销方式或定额发放交通补贴、误餐补助、加班补助、通信补贴等，是否代扣代缴个人所得税。（交通补贴、通信补贴如果所在省制定了税前扣除标准的，在标准限额内的部分可免征个人所得税）。
（三）为职工购买的商业保险、补充养老保险、企业年金等是否按规定代扣代缴了个人所得税。
（四）是否以发票报销的方式套取现金，支付给个人奖金、回扣、提成等，未代扣代缴个人所得税。
（五）支付给无用工手续的临时工工资，是否代扣代缴个人所得税。
(六)、向股东派息分红是否足额代扣代缴税款，个人所得税计算方法是否正确。
(七)、是否存在利用企业资金支付个人消费性支出或购买家庭财产而未计个税的情况。
Ⅳ、其他税种
（一）附设的工厂、车间生产的水泥预制构件等建筑材料，用于本企业的建筑工程的，于移送时是否申报缴纳增值税。（如进行账务处理时将水泥预制构件等建筑材料的生产地点登记为施工现场；将生产水泥预制构件等建筑材料耗用的原材料、人工费用等成本费用分解计入工程施工成本。）
（二）是否按实收资本和资本公积两项的合计，缴纳印花税。
（三）增加实收资本或资本公积，是否缴纳印花税。
（四）将工程转包、分包给其他纳税人，所签订的分包、转包合同，是否按照规定缴纳印花税。
（五）经营自用的房屋，是否按规定缴纳房产税；出租房屋的租金收入是否按规定缴纳房产税。
（六）对房产进行改造、扩建，增加的房产原值是否按规定缴纳房产税。
（七）同房屋不可分割的附属设施是否计入房产价值，按规定缴纳房产税。
（八）是否按规定将相应的土地价值计入房产原值据以征收房产税。
税收自查报告14
为提升税收票证管理工作质量和水平，及时发现和解决税收票证工作中存在的问题，确保税款足额及时入库，祁连县地方税务局采取四项措施，对各类税收票证的使用和管理情况进行了“地毯式”自我检查。
一是加强组织领导。成立了税收票证检查领导小组，按照《税收票证专项检查提纲》，进一步明确检查标准、范围和要求，确保票证自查取得实效。
二是落实检查工作。检查人员严格按照《税收票证管理办法》对税收票证的'保管、领发、填用、作废、结报等环节进行了细致审核，对税收票证分类账簿、结报手册进行检查，严格清点税收票证库存，与税收票证分类账逐一核对。
三是加强培训工作。针对票证开具、管理不规范的问题，组织业务骨干对票证管理员、票证填开人员进行培训，加强对票证管理基础知识及业务流程的培训，确保票证管理质量持续提高。
四是做好整改工作。对检查中发现的问题，检查组及时梳理汇总，认真分析原因，写出检查报告和整改建议。对发现问题进行整改。
税收自查报告15
尊敬的XX文化旅游和新闻出版局领导:
我公司位于XX市XX镇，成立于20xx年，是XXXXXX核心子公司，目前是中国包装联合会副会长单位、国家重点高新技术企业，现有总资产9.2亿元，注册资金XXX万元，员工XXX，厂区面积XXXX平方米，可年生产包装装潢纸箱产品2.5亿平方米，目前本公司是全国最大的纸包装生产企业之一，现将企业自查情况报告如下：
一、执行印刷法规规章情况
我公司在上级各部门领导的关心和指导下，严格执行《印刷业管理条例》和《印刷品承印管理规定》，严格执行有关法律法规和各项规章制度，自觉维护企业良好形象。立足于国家有关印刷管理的各项法律法规并结合工商、税务等部门的各项法律法规，深入学习，认真贯彻，坚决执行，杜绝一切违法违纪的经营行为，我们坚决执行五项制度，针对存在的问题，即时加以整改，并完善了承印验证、登记、保管、交付和残次品销毁五项制度，统一按照要求认真填写《印刷品登簿》，同时制定和完善了相应的管理措施。做到在经营的过程中不断提升企业的形象、企业的诚信度，为印刷行业营造一个好的氛围出一份力。在经营过程中我们通过学习、领会各项经营政策和法律法规，使企业逐步步入了一个良性循环的轨道，为以后的发展打下了良好的基础，在以后的经营过程中，我们要经常学习各项行政法规，将能做的事做的更好，争取能受到上级领导的好评，对违规乱纪的事，我们要杜绝，决不能让违规乱纪的事在我们企业发生。
二、开展经营活动的基本条件
我公司现有厂房面积XXXX平方米，职工人数XXX人，其中管理人员XX0人，技术人员XX人，工人XXX人，各类设备80余台（套），其中50％为国外进口设备，能满足各类包装供应商需求。
三、经营情况及奖惩
20xx年承印纸制品印刷约1.X亿印，预计实现销售收入XX万元，利润XX万元，税金XX万元，综合经济效益在浙江省纸制品行业名列前茅，被列入诸暨市30强大企业大集团，还被评为浙江省管理创新示范企业。
四、设备情况
我公司遵照《产业结构调整指导目录》的方针，我们从建厂时就杜绝购置淘汰设备，使企业从一开始就与淘汰设备决裂，我们遵循优化产业结构，从提升企业的竞争力着手，购置了国内当前市场上的先进设备，为企业在以后的行业竞争中显现优势打下了伏笔，目前公司进口的国外设备全部为新设备，且为国际先进设备，先进的设备为企业的正常生产经营工作做出了较大贡献。在以后的经营过程中，我们将不断学习，敏锐洞察，拓展市场，不断壮大自己，为以后引进新设备，提升企业在行业中的竞争力而不断努力。
五、产品质量情况我们以“以质量求生存，以信誉谋发展”为理念，严把产品质量关，决不让不合格产品走出企业，产品出厂合格率为100％，目前公司已经通过质量管理体系和环境管理体系认证。
建立以法人代表为主的安全生产领导小组，对新入职工进行三级安全培训，从消防、环保、印刷开机、后道装订、印刷品识别等方面的'安全知识进行培训，公司制定了安全生产规章制度和员工作业指导书。对不允许印刷的物品不接单、不设计、不印刷；生产中存在的安全隐患立即整改。
六、统计数据报送情况
公司每年按照规定按时逐项向新闻出版行政部门报送统计数据，企业在审核登记期内没有违规行为，未受过行政机关任何处罚。在今后的经营中，我们将一如继往的执行好各项法律法规，学习好各项管理措施。
在今后的经营中，我们将积极配合好上级各行政部门的工作，对组织的各项培训积极参加，并认真贯彻各项措施，及时上报各项数据，我们将一如继往的执行好各项法律法规，学习好各项管理措施，努力改善企业的不足，做到取精去粕，对企业自身的不足要经常自查，认真监督好各项制度措施的到位情况，促进企业健康快速发展。
最后希望主管部门在业务活动中予以更多的支持，为企业提供优质快捷服务，推进行业又好又快发展。
特此报告
XXXXX有限公司
20xx年12月21日
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